미국 주식 투자 : PTP(Publicly Traded Partnership)종목 관련 과세

 

안녕하세요 궁금하닥입니다.

 

2023년 1월 1일 기준으로

미국 국세청(IRS)의 조세법 Section 1446(f)에 의거,

미국주식 중 PTP종목을 매도할 경우 

매도대금의 10%가 현지 세금으로 원천징수될 예정입니다.

수익금이 아닌 매도전체 금액에 대한

10%의 과세입니다.

 

 

※ IRS 1446(f) 란?
미국 거주자가 아닌 사람이

PTP(Publicly Traded Partnership) 종목을 매도할 때,

매도 금액의 10%를 원천징수하는 규정입니다.

IRS(미국 연방 국세청)이 설립한 조항으로

2023년 1월 1일 거래부터 적용됩니다.

 

※ PTP (Publicly Traded Partnership) :

미국내 천연자원(원유,가스) 및 부동산 등에

투자하는 기업의 지분으로

증권시장에서 공개적으로 거래되며

Master Limited Partnerships (MLPS)로 지칭합니다.

 

2023.01.01 거래분부터 적용될 예정이며

과세적용을 원하지 않는 경우

2022.12.27까지 매도하시기 바랍니다.
* 매수한 시기 또는 보유기간과 상관없이 2023년1월1일부터 매도한 금액에 대해 세금이 부과됩니다.

 

PTP 종목은 약 200여개로

예고없이 수시로 대상 종목 변경이 가능합니다.

현재까지 확인된 PTP 종목은 아래와 같으며, 

PTP종목은 사전 예고없이 변동될수 있다고 합니다.

 

우리나라 사람들이 많이 투자하고 있는

리얼티인컴(티커'O')의 경우 리스트에 포함되어 있지 않으나

부동산 관련 종목인 만큼 변동될 여지는 있습니다.

 

[PTP 종목 리스트]

2022.11.22 KSD 기준

 

PTP.pdf

0.17MB

 

No. TICKER 종목명
1 AB 얼라인스번스타인 홀딩
2 AGQ PROETF ULTRA SILVER
3 ARLP 얼라이언스 리소스 파트너스
4 ATAX 아메리카 퍼스트 멀티패밀리 인베스터
5 ATLS ATLAS ENERGY GROUP LLC COM
6 BBU 브룩필드 비즈니스 파트너스
7 BDRY BREAKWAVE DRY BULK SHIPPING ETF
8 BEP 브룩필드 리뉴어블 파트너스 우선주 A(5.250% 누적 상환)
9 BEP-A 브룩필드 리뉴어블 파트너스
10 BIP 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스 우선주 A(5.125%)
11 BIP-A 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스 우선주 B(5.000%)
12 BIP-B 브룩필드 인프라스트럭처 파트너스
13 BNO UNITED STATES BRENT OIL FUND LP ETV
14 BOIL PROETF ULTRA BLOOMBERG NATURAL GAS
15 BPYPM 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 1(6.250% 누적)
16 BPYPN 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A(5.750% 누적 상환)
17 BPYPO 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A2(6.375% 누적 상환)
18 BPYPP 브룩필드 프라퍼티 파트너스 우선주 A-1(6.500% 누적 상환)
19 BSM 블랙 스톤 미네랄스
20 CANE TEUCRIUM SUGAR FUND ETV
21 CAPL 크로스아메리카 파트너스
22 CCLP CSI 컴프레스코
23 CEQP 크레스트우드 에퀴티 파트너스 우선주(9.250%)
24 CEQP- 크레스트우드 에퀴티 파트너스
25 CHKR CHESAPEAKE GRANITE WASH TR
26 CLMT 캘러멧 스페셜티 프라덕츠 파트너스
27 CORN TEUCRIUM CORN FUND ETV
28 CPER UNITED STATES COPPER FUND ETV
29 CQP 셰니어 에너지 파트너스
30 DBA INVESCO DB AGRICULTURE FUND
31 DBB INVESCO DB BASE METALS FUND
32 DBC INVESCO DB COMMODITY TRACKING FUND
33 DBE INVESCO DB ENERGY FUND
34 DBO INVESCO DB OIL FUND
35 DBP INVESCO DB PRECIOUS METALS FUND
36 DCP DCP 미드스트림 우선주 B(7.875% 누적 상환)
37 DCP-B DCP 미드스트림 우선주 C(7.950% 누적 상환)
38 DCP-C DCP 미드스트림
39 DKL 데릭 로지스틱스 파트너스
40 DMLP 도체스터 미네랄스
41 ECTM ECA 마르셀러스 트러스트I
42 EFSH 1847 홀딩스
43 EPD 엔터프라이즈 프라덕츠 파트너스
44 ESBA 엠파이어 스테이트 리얼티 OP ES
45 ET 에너지 트랜스퍼
46 ET-C 에너지 트랜스퍼 우선주 C(7.375% 누적 상환)
47 ET-D 에너지 트랜스퍼 우선주 D(7.625% 누적 상환)
48 ET-E 에너지 트랜스퍼 우선주 E(7.600% 누적 상환)
49 EUO PROETF ULTRASHORT EURO
50 FGPR FERRELLGAS PARTNERS L P UNIT LTD
51 FISK 엠파이어 스테이트 리얼티 OP 250
52 FTAI FTAI 에비에이션
53 FTAI-A 포트리스 트랜스포테이션 앤드 인프라 우선주 A(8.250% 누적 상환)
54 FTAI-B 포트리스 트랜스포테이션 앤드 인프라 우선주 B(8.000% 누적 상환)
55 FTAI-C 포트리스 트랜스포테이션 앤드 인프라 우선주 C(8.250% 누적 상환)
56 FUN 시더 페어
57 GBLI 글로벌 인뎀너티 그룹
58 GEL 제네시스 에너지
59 GLL PROETF ULTRASHORT GOLD
60 GLP 글로벌 파트너스 우선주 A(9.750% 누적 상환)
61 GLP-A 글로벌 파트너스 우선주 B(9.500% 누적 상환)
62 GLP-B 글로벌 파트너스
63 GPP 그린 플레인스 파트너스
64 GSG ISHARES GSCI COMMODITY-INDEXED TRUST FUND
65 GYRO 자이로다인
66 HEP 홀리 에너지 파트너스
67 IDIV US EQUITY CUMULATIVE DIVIDENDS FUND SERIES 2027 ETF
68 IEP 아이칸 엔터프라이지스
69 KOLD PROETF ULTRASHORT BLOOMBERG NATURAL GAS
70 LAZ 라자드
71 MMLP 마틴 미드스트림 파트너스
72 MMP 마젤란 미드스트림 파트너스
73 MPLX MPLX
74 NEN 뉴 잉글랜드 리얼티 어소시에이트
75 NGL NGL 에너지 파트너스(9.000% 누적 상환)
76 NGL-B NGL 에너지 파트너스(9.625% 누적 상환)
77 NGL-C NGL 에너지 파트너스
78 NRP 내추럴 리소스 파트너스
79 NS 누스타 에너지
80 NS-A 누스타 에너지 우선주 A(8.500% 누적 상환)
81 NS-B 누스타 에너지 우선주 B(7.625% 누적 상환)
82 NS-C 누스타 에너지 우선주 C(9.000% 누적 상환)
83 NSLPQ NEW SOURCE ENERGY PARTNERS L P COM
84 OAK-A 오크트리 캡 그룹 우선주 A(6.625%)
85 OAK-B 오크트리 캡 그룹 우선주 B(6.550%)
86 OGCP 엠파이어 스테이트 리얼티 OP 60
87 PAA 플레인스 올 아메리칸 파이프라인
88 PBFX PBF 로지스틱스
89 SCO PROETF ULTRASHORT BLOOMBERG CRUDE OIL
90 SDTTU SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TR I
91 SIRE 시스캠 리소시스
92 SMLP 서밋 미드스트림 파트너스
93 SNMP 이볼브 트랜지션 인프라스트럭처
94 SOYB TEUCRIUM SOYBEAN FUND ETV
95 SPH 서버번 프로판 파트너스
96 SPKX CONVEXITYSHARES 1X SPIKES FUTURES ETF
97 SPKY CONVEXITYSHARES DAILY 1.5X SPIKES FUTURES ETF
98 SPLP 스틸 파트너스 홀딩스
99 SPLP-A 스틸 파트너스 홀딩스 우선주 A(6.000%)
100 SUN 수노코
101 SVIX -1X SHORT VIX FUTURES ETF
102 SVXY PROETF SHORT VIX SHORT TERM FUTURES ETF
103 TAGS TEUCRIUM AGRICULTURAL FUND ETV
104 UAN CVR 파트너스
105 UCO PROETF ULTRA BLOOMBERG CRUDE OIL
106 UGA UNITED STATES GASOLINE FUND LP
107 UGL PROETF ULTRA GOLD
108 ULE PROETF ULTRA EURO
109 UNG UNITED STATES NATURAL GAS FUND LP
110 UNL UNITED STATES 12 MONTH NATURAL GAS FUND
111 USAC USA 컴프레션 파트너스
112 USCI UNITED STATES COMMODITY FUND ETV
113 USDP USD 파트너스
114 USL UNITED STATES 12 MONTH OIL
115 USO UNITED STATES OIL FUND
116 UUP INVESCO DB USD BULLISH FUND ETF
117 UVIX 2X LONG VIX FUTURES ETF
118 UVXY PROETF ULTRA VIX SHORT TERM FUTURES ETF
119 VIXM PROETF VIX MID-TERM FUTURES ETF
120 VIXY PROETF VIX SHORT-TERM FUTURES ETF
121 WEAT TEUCRIUM WHEAT FUND ETV
122 WES 웨스턴 미드스트림 파트너스
123 WLKP 웨스트레이크 케미컬 파트너스
124 WMLPQ Westmoreland Resource Partners LP Common Units representing
125 YCL PROETF ULTRA YEN
126 YCS PROETF ULTRASHORT YEN NEW
127 ZSL PROETF ULTRASHORT SILVER

 

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이번 PTP 규제와 관련하여 우리나라 기재부에서는

미국 주식 투자를 통해 양도소득세를 내야 할 때

PTP 규제에 따른 세금 공제 혜택은 받지못한다고 밝혔습니다.

 

PTP 대상 종목에 1000만원을 투자하여

내년에 투자 종목 주가가 20% 올라 이를 판다면

우선 PTP 세금 120만원(매도 대금 1200만원의 10%)을

미국에서 원천징수로 내게 되며,

여기에 한국에서 내는 해외주식 양도소득세를 계산할 때

200만원이 모두 해외주식 매매 차익으로 잡히게 됩니다.

이때 미국에 내게 되는 세금 120만원은

한국에서 내는 해외주식 양도세(250만원 초과 시 22%) 계산에 포함되지 않아

A씨는 200만원 수익을 올렸으니

기본공제액 중 남은 한도인 50만원 초과 시 세금을 내야 합니다.

 

손실이 난 경우, 20% 손실을 보고 800만원에 판 경우에도

일단 PTP 세금 80만원(800만원의 10%)을

미국 국세청이 가져가게 됩니다.

손실액은 280만원으로 늘어나지만, 

공제해택은 되지 않아 양도소득세 계산 시

200만원 만 매매손실로 잡히게 됩니다.

 

때문에 PTP 과세 대상 종목에서

13~15%를 웃도는 수익률을 기대하는 것이 아니라면 

이번 연말까지 종목을 정리하는 것이 

변동성을 관리하기에 좋을 것으로 보입니다.